섹션 83b 선거.
2015 년 8 월 31 일 업데이트 됨.
섹션 83b 선거를하는시기와 방법에 대한 설명.
아래에 설명 된 바와 같이, 제한된 주식에 대한 세금 규칙은 적립 된 주식에 대한 규칙과 비교할 때 장점과 단점을 제공합니다. 상충 관계가 마음에 들지 않으면 83b 섹션을 선거로 만들 수 있습니다. 당신이 할 때, 당신은 (대부분) 당신이 기득권을받은 것처럼 취급됩니다. 하지만 빨리 행동해야합니다. 선거는 주식을받은 후 30 일 이내에해야합니다.
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이 페이지를 최대한 활용하려면 고용주에게 적법한 주식과 제한된 주식을 수령하는 데 필요한 용어와 규칙을 잘 알고 있어야합니다. 이러한 규칙을 아직 잘 모르는 경우 다음 페이지를 참조하십시오.
제한된 주식.
고용주로부터 제한된 주식을받을 때 소득 신고를하지 않아도됩니다. 그것은 좋은 소식입니다.
나쁜 소식은 그 시간에 주식을 팔지 않아도 주식이 가득되었을 때 소득을 신고해야한다는 것입니다. 더 나쁜 것은, 귀하가보고하는 소득에는 가득 기간 동안의 주식 가치 상승이 포함됩니다. 전체 가치는 자본 이득이 아니라 보상 소득으로보고해야합니다.
예 : 서비스에 대한 대가로 신생 회사의 주식이 $ 1.25에 해당하는 경우 4,000 개의 제한된 주식을 받게됩니다. 그 직후에 회사는 공개적으로 대거 성공적으로 성공합니다. 2 년 후 주가가 50 달러로 거래되고있다.
이 시나리오에서는 주식을 수령 할 때 아무 것도보고하지 않지만 주식이 가득되었을 때 $ 200,000의 보상 소득 (자본 이득 제외)을보고합니다. 주식을 팔지 않은 경우에도 연방 소득세로 7 만 달러를 지불해야 할 수도 있습니다.
선거의 영향.
섹션 83b를 선거로 만들면 위에서 설명한 규칙이 적용되지 않습니다. 주식을받을 때 세금을 내고, 주식을받을 때는 세금을냅니다. 또한 주식을 팔 때 자본 이득 또는 손실을보고합니다.
위의 예에서, 선거를 할 때 $ 5,000,000의 보상 수입을보고 할 것입니다 - 이것은 $ 200,000과는 거리가! 니 다! 주식이 가득되었을 때보고 할 것이 없습니다. 주식을 1 년 이상 보유한 후 20 만 달러를 팔면 장기 자본 이득의 195,000 달러를보고하며 선거없이 연방 소득세의 절반을 지불하지 못할 수도 있습니다. 귀하가 주식을 수령 한 해에 5,000 달러에 세금을 부과하는 자원 봉사를함으로써 귀하는 전반적인 세금 부채를 수만 달러 줄였습니다.
스톡 옵션이 아닌 스톡 옵션 : 많은 옵션 보유자는 선거에 미칠 수있는 유익한 영향을 보면서 비 정식 옵션을받을 때 선거를 할 수 있는지 궁금해합니다. 불행히도 대답은 '아니오'입니다. 이 규칙은 옵션을 행사하고 주식을 취득 할 때까지 부동산을받지 않은 것처럼 취급합니다.
각 장미에는 가시가있다.
83b 항의 선거가 항상 잘 진행되는 것은 아닙니다. 만약 선거를 한 후에 주식의 가치가 상승하지 않는다면, 급여를받지 않고 조기에 세금을 내야합니다.
더욱이 선거를 한 후에는 주식을 몰수 당할 수 있습니다. 이 경우 귀하는 실제로 주식에 대해 지불 한 금액 (자본 손실 한도에 따라)을 공제하게되지만 선거를했을 때보고 한 보상 소득에 대한 공제는 없습니다. 이는 비참한 결과입니다. 선거로 인해 계속 지내지 못한 소득에 대해 세금을 납부하게되어 나중에 세금 상쇄 혜택이 없습니다.
선거가 타당 할 때.
섹션 83b 섹션 선거는 다음 상황에서 의미가 있습니다.
선거를 할 때보고하는 소득 금액은 적고 주식 가치의 잠재적 인 성장은 크다. 주식 가치의 합리적인 성장이 기대되며 몰수의 가능성은 매우 적습니다.
반대로, 모기지가 발생할 가능성이있는 섹션 83b 선거를 피하거나 주식 가치의 성장에 대한 겸손한 전망만으로 선거 당시 큰 세금을 지불해야하는 곳을 피해야합니다.
이 기회를 놓치지 마라. 때때로 직원이 회사의 주식에 대한 충분한 가치를 지불하지만 몰수의 위험을 감수해야한다. 이것이 일반적으로 일하는 방식은 직원이 지정된 기간 내에 종료하면 그가 구입하기 위해 지불 한 금액만큼 주식을 팔기로 동의하는 것입니다. 특정 날짜 이전에 고용이 종료 된 경우 직원의 주식 가치를 잃을 수 있기 때문에 직원이 원래 투자를 잃지 않더라도 "몰수 위험"입니다. 결과적으로 종업원은 주식이 가득되었을 때 소득을 인식하게됩니다. 섹션 83b를 선거로 만들면이 결과를 피할 수 있습니다. 그리고 그것은 무료입니다. 선거는 귀하가보고하는 소득 금액이 주식의 가치에서 귀하가 지불 한 금액을 뺀 값이므로 0이 아닙니다. 이 자유 선거를하지 않으면 값 비싼 실수가 될 수 있습니다.
선거 준비.
선거에 사용할 특별한 형태는 없습니다. 당신은 단순히 종이에 적절한 정보를 넣고 적절한 사람에게 사본을 보냅니다. 필수 양식은 없지만 국세청이 발행 한 샘플 선거 형식을 따르는 것이 좋습니다.
선거를하는 중.
선거를 신청하는 데 대한 핵심 포인트는 이미 언급되었습니다. 귀하가 재산을 수령 한 후 30 일 이내에 제출해야합니다. 그 시간 안에 행동하지 않으면 운이 없어집니다. 다음은 수행해야 할 작업입니다.
주식을받은 후 30 일 이내에 선거를 IRS 사무실에 보내십시오. (귀하는 IRS 웹 사이트에서이 페이지에서 주소를 얻을 수 있습니다.)이 선거를 공인 우편으로 보내고 읽을 수있는 영수증을 찍어서 스탬프하는 것이 좋습니다. 선거 사본을 고용주 (주식을 부여한 회사)에게 제공하십시오. 고용주가 자신을 제외한 다른 사람에게 주식을 양도 한 특별한 상황에서는 그 사람에게도 복사본을 제공해야합니다.
변경 사항 : 납세자는 이전에 선거의 사본을 소득세 신고서에 첨부해야했습니다. 2015 년 1 월 1 일 이후에 전송하는 경우 더 이상 필요하지 않습니다.
가득 조종.
시동 법칙 설명.
83 (b) 선거 란 무엇이며 언제 만들 수 있습니까? [파트 1 & # 8211; 그래픽 있음!]
83 (b) 선거는 무엇이며 언제 할 수있는 좋은 일입니까? 중대한 질문, 그리고 모든 기업가, 설립자, 도급업자 또는 형평 거래를하는 사람은 그 답을 알아야합니다. 이 두 부분으로 나누어 진 포스트에서 우선 83 (b) 선거가 무엇인지 설명하고 선거를 만드는 것이 좋은 방향으로 가고, 두 번째 회에서 나는 선거를하는 것이 의미가 없을 것입니다 (그리고 당신이 그것을 만들지 못하게 할 수있는 다른 고려 사항들). 그리고 그것으로, 우리는 간다.
기본적인 출발점으로 회사의 형평성을 보상금으로 받으면 다른 소득에 대해 세금을 내야하는 것과 같은 방식으로 세금을 납부해야합니다. 얼마를 지불 할 것인가에 관해서, IRS는 당신에게 양도 될 당시의 형평의 공정한 시장 가치에 기초하여 세금 책임을 계산할 것입니다. 세금을 낼 때 IRS는 그 해에 소득에 대한 세금을 내도록 요구할 것입니다. 그 해에 귀하는 자신이 원하는대로 할 수 있도록 형평이 실제로 이전됩니다.
특히 창립자들과 함께, 공평한 보조금은 가득되는 계약의 대상이 될 것입니다. 이것이 의미하는 것은 기본 규정에 따라 실제로 가득 될 때까지 주식에 대해 세금을 내지 않으며 가득 채울 때 주식 가치를 기준으로 세금을 납부한다는 것입니다. 실용적인 측면에서 이것이 의미하는 바는 회사가 가득 채우고 가득한 계약에 따라 가치가 올라간다면 수년 동안 더 많은 세금을 내야한다는 것입니다.
그러나 IRS는 83 (b) 선거를 또 다른 옵션으로 시행했습니다. 26 U. S.C. § 83 (b)에 명시된 바와 같이, 이 선거를 통해 최종적으로 현재 가치에 가득 될 전체 금액에 대해 귀하의 가득액에 대한 세금이 부과되도록 결정할 수 있습니다. 매년 세금을 납부하기보다는 주식에 대한 가치를 기준으로 모든 세금을 먼저 납부합니다. 이 선거를하기 위해서는 보조금 수령 후 30 일 이내에 IRS에 서신을 보내야합니다. IRS는 필요한 모든 정보를 설명하는 샘플 편지를 발행했습니다.
이 모든 것이 약간 혼란 스러울 수 있습니다. 그렇다면이 선거를하는 것이 언제 의미가 있습니까? 언제 세금을 절약 할 수 있습니까? 일반적으로 선거를하는 것이 합리적이라고 생각하는 한 가지 상황은 당신이 진정한 가치가없는 아주 새로운 회사를 창립 한 곳이며, 다년간의 권리 확정 계약에 동의 한 것입니다. 그런 상황에서, 당신은 기본적으로 아무것도 가치가 없을 때 모든 주식에 대해 세금을 먼저 내야합니다. 어떤 종류의 청산 사건이있을 때만 세금을 다시 지불합니다. 그 사건이 교부금을받은 지 1 년이 넘는 한, 전형적인 소득 세율보다 훨씬 낮은 장기 자본 이득 율로 세금을 납부하게 될 것이며, 앞으로 나아갈 것입니다.
이 점을 좀 더 명확하게 설명하기 위해 기본 조건과 83 (b) 선거에서이 상황에서 직면하게 될 세금 책임을 설명하는 그래픽을 작성했습니다. 그래픽의 목적을 위해 다음을 가정합니다.
두 명의 창립자와 함께 새로운 회사; 각 설립자는 2 년 정관 계획에 따라 1,000 주를 부여받습니다. 건당 주당 가격은 0.01 달러입니다. 33 %의 소득 세율, 20 %의 장기 자본 이득 율.
보시다시피, 궁극적 인 세금 부채의 차이와 매년 지불해야하는 항목 (특히 실제로 돈을 실제로 지불하지 않은 경우)은 이와 같은 상황에서 엄청날 수 있으므로 이해하는 것이 중요합니다 83 (b) 선거는 무엇이며 그것을 끝내도록하십시오.
[업데이트] 제 2 부에서 83 (b) 선거가 의미가없는 시나리오를 살펴보십시오.
* 그의 통찰력을 제공하고 수학을 다시 확인하는 시간을내어 주신 훌륭한 벤처 기업 Gerrit Betz에게 특별한 외침을 전합니다. *
이 기사는 완전히 잘못되었습니다. 83 (b) 선거를 통해 구매 가격과 공정 시장 가격의 차이에 대해 과세 할 수 있습니다.
물론 의견에 감사드립니다. 물론 동의하지 않습니다. 실질적인 문제로, IRS는 소득 차이로 간주하기 때문에 구매 가격과 공정한 시장 가치의 차이에 항상 과세됩니다. 83 (b)가하는 일은 제한된 주식 계약이나 가득 된 일정에 서명 한 날로 계산 된 차이를 원한다고 정할 수 있습니다 (그 시점에서 공정한 시장 가치가 매우 낮을 것이므로 귀하는 & nbsp; 그러므로 주식으로 무언가를 실제로 할 수있는 날짜 (즉, 가득 된 날짜)가 아닌, 세금이 거의 없다는 것을 의미합니다. 혼란을 해결하는 데 도움이되기를 바랍니다.
물론, 당신이 아직도 내가 잘못 생각했다면, 당신이 그 평가를하기 위해 의지하는 규칙을 당신에게 가르쳐 주면 정말로 감사 할 것입니다. 어느 쪽이든, 독서에 감사드립니다!
안녕하세요 스티브, 시간을내어이 정보를 공유해 주셔서 감사합니다. 모두와 & # 8211; 특히 그래픽은 모든 것을 아주 분명하게 만듭니다. 2012 년에 일부 주식을 받았지만 2013 년에 세금을 부과하는 동안 83B 선거를 신청하지 않았습니다. 귀하의 기사에 따르면 나는 83B 선거를 신청해야하며 주식 가치는 매우 낮습니다. 그러나 그 이후로 주식 가치는 많이 변하지 않았지만 (오히려 전혀 변하지 않았습니다.) 2013 년 세금에 대해 2014 년 83 (B) 선거를 신청할 수 있습니까? 아니면 다시 돌아 가야합니까? 2012 년 세금을 수정하십시오. 또는 30 일 이내에 편지를 보내야한다고 말한대로 기회를 놓쳤습니까? 지금 가능한 최선의 경로는 무엇입니까? 다시 한 번 감사드립니다!
유감스럽게도, 보조금을 수령 한 날로부터 30 일 이내에 83 (b) 선거를 제출하여 국세청에 통보해야합니다 (보통 종업원 수령 / 제한된 주식 계약에 서명 한 날짜 임). 돌아가서 작년 세금 신고서를 수정하고 늦게 신고하십시오.
귀하의 특정 상황과 관련하여, 현재 주식 양도 계약을 종결 짓고 (아직 모든 것이 보유되지 않은) 전략을 취할 수 있으며 83 (b)를 제기 할 수있는 새로운 전략을 입력 할 수 있습니다 당신이 당신의 개인적인 문제에 대해 이야기하고 싶다면 무엇을 할 수 있을지 내게 알려주거나 저에게 반지를주십시오.
옵션의 경우 83b 선거가 어떻게 이루어 집니까? 내 상황은 4 년 동안 부여되는 옵션 보조금을 갖게 될 것입니다.
좋은 질문입니다! 우선 옵션 부여에 대한 가득 조건과 주식 부여에 대한 가득 조건을 구별해야합니다. 주식 보조금이 조끼 될 때, 그것은 당신이 원할 경우 당신이 팔 수있는 진정한 정직 - - 선하 증권을 얻게된다는 것을 의미합니다. 자산이 있습니다. 옵션 부여가 끝나면 주식 매입 선택권이 생겼다는 것을 의미합니다. 따라서, 일정에 따라 가득되는 주식이있는 경우 83 (b) 선거가 적용되지만 일정에 따라 가득 찬 옵션은 없을 때 적용됩니다. 일반적으로 옵션 교부금과 83 (b) 선거는 서로 관련이 없습니다.
이 규칙의 중요한 예외는 옵션 보조금의 조기 행사와 관련이 있습니다. 즉, 수년 동안 부여 된 옵션 보조금이있는 경우 조기에 구매 권리를 행사할 수있는 추가 옵션이 제공되는 경우가 있습니다. 보통 당신이 그 옵션을 가지고있을 때, 일찍 운동함으로써 구매를 끝내는 것은 제한된 주식입니다. 즉, 이 제한된 주식을 구입했음을 의미하지만, 종가 일 전에 회사를 종료하거나 떠나면 회사는 주식을 환급 해 주며 아무것도 얻지 못합니다. 가득 된 날짜를 초과하여 머 무르면 제한된 주식이 보통주로 전환됩니다.
이 옵션을 얻은 경우 제한된 주식은 일반적으로 옵션의 가득 조건 일정과 동일한 일정으로 보통주로 전환됩니다. 옵션이 아니라 일정에 따라 주식이 가득되는 상황에 처해 있기 때문에 현재 83 (b) 선거를 신청할 자격이 있으며 모든 정규 83 (b) 규정이 적용됩니다 (제출할 30 일 기간 포함).
희망이있어 & # 8217;
매우 도움이된다! 정보 주셔서 감사합니다!
고마워요. 제가 읽은 것으로 여기에서 확인되는 것처럼 보입니다. 재고를 얻는 사람이 처음 30 일 안에 선거를하지 않으면, 변명의 여지가 없습니다. 배를 놓친 것입니다.
나는 그 권리를 얻었 는가?
그래서, 당신이 설립자이고 귀하의 주식에 대한 가득 기간이없는 회사를 등록했다면, 83 (b)는 적용되지 않습니다?
그것은 주식이 아무런 제한없이 부여된다면, 무엇이든지 상관없이 당해 년도 세금 환급에 포함될 것이고 83 (b) 선거는 적용되지 않습니다.
IRS는 타임 라인에 대해 매우 엄격하며, 선거가 정각에 이루어지지 않으면 운이 없어집니다. 따라서 귀하가 제출 서류를 확실히 제출하는 것이 중요합니다. 최소한 서류를 인증 받았음을 의미하지만, IRS에 자신의 주소가 적힌 스탬프 봉투를 보내고 날짜와 시간을 기입하여 사본을 보내 줄 것을 요청할 수도 있습니다.
John의 질문에 대해 다음과 같이 설명합니다.
나는 1 년 동안의 절벽을 깎아 내고 4 년의 일정에 따라 부여되는 옵션 보조금을 가지고 있으며, 우선권을 행사함에 따라 옵션을 즉시 행사하려고합니다 (즉, 1 년차 말에 행사 된 총 옵션의 1/4). 장기 뚜껑의 시계는 보유 기간을 확보합니다. 행사 옵션 (예 : 초기 옵션 보조금으로부터 1 년 +1 일)에 대해 83 (b) 선거를 제출할 수 있습니까? 아니면 옵션 보조금을 수령 한 후 1 년 전에이 선거를 제출해야합니까?
귀하가 민간 컨설턴트이고 서비스에 대한 지불 대신 세금을 부과받는 경우에도 SE 세금이 부과됩니까?
Mark Diehl은 말합니다.
75 (b) 선거를 정확하고시기 적절하게 제출했다고 가정하면 2013 년 소득 신고서에 소득을보고 SE 세금이 부과됩니다.
귀하의 답변과 문제에 대한 매우 유익한 토론에 감사드립니다.
예제 1과 2에서 83b 선거 칼럼에 사용하는 수학을 설명하십시오. 예를 들어, 33 %로 과세되는 소득 중 20 만 달러는 66,000 달러 이상이됩니다. 나는 여기서 당신이 33.0 %보다는 1/3의 비율을 사용하고 있다고 믿는다.
예를 들어 1의 경우, 1000 주 * 0.01 달러의 FMV를 가정 할 경우 세금은 $ 3.00이지만, 이는 30.0 %의 세율을 의미하는 것으로 보입니다.
또한, 이것은 보조금 & # 8221; 의 지분. 설립자가 액면가 금액으로 자신의 주식을 현금으로 지불하면, 세금은 아마도 0 일 것입니다. 이것은 귀하의 기사에서 강조 표시되지 않습니다. 그 이유가 있을까요?
83 (b) 선거의 결과를 보여주는 선명한 그래픽이 정말 마음에 듭니다. 나는 82 (b) 선거 및 스톡 옵션 교부금 / 행사의시기에 관한 오해가 있기를 희망한다. 본인은 Internal Revenue Bulletin 2012-28의 30 일 기간에 관한 발췌문을 보았습니다 .05 § 83 (b) (2)에 따라 § 83 (b)에 의거 한 선거는 규정에 따라 이루어져야합니다 그 재산은 서비스 제공자에게 양도 된 날로부터 30 일 이내에 국세청에 제출해야합니다. & # 8221; 내가 끊어 버린 구절은 재산이 양도된다는 것입니다. 주식 옵션이 부동산 양도를 허가합니까? 옵션을 행사할 때 공정 시장 가치가 옵션 가격과 여전히 같은 경우에는 어떻게해야합니까? 옵션이 행사 될 때까지 양도 된 자산이 없었던 것으로 보입니다. 제가 보조금을 수령 한 지 약 38 일이 지났지 만, 회사의 현명한 지혜는 주식을 구입할 때 30 일이 시작된다는 것입니다. 인센티브 스톡 옵션 보조금에 대해 명확하게 (일방적으로 또는 다른 방식으로) 철자를 기재 한 IRS 문서를 알려주십시오.
안녕. 나는 며칠 전에 나의 83 일 (b)를 30 일 이내에 제출했다. 그렇다면 오늘 나는 잘못된 주소로 신고했다고 생각했습니다. 나는 비거주자이므로 오스틴의 국세청 (IRS)에 신고해야하지만 실수로 캔자스의 국세청 (IRS)에 제출했습니다. 계약서 서명 후 30 일이 지났습니다. 내가 할 수있는 일이 있습니까? 감사.
고마워. 매우 도움이됩니다. 질문에 대한 명확한 설명 & # 8230;
83 (b)의 예에서, 장기간의 자본 이득은 실제로 3 달러 더 낮지 않을까요?
I. E. 귀하의 LT 이득은 초기 기준을 설명 할 것입니다. & # 8211; 그래서 당신의 이익은 정말로 (150 달러의 판매 가격보다 적은 $ 0.01의 보조금 가격 (당신은 이미 $ 3.00의 세금을 지불했기 때문에 다시 세금을받지 않습니다)) X 1,000 주 = 29,998 달러입니다.
여기에 초기 $ 3.00 세금 납부액과 귀하의 83 (b) 선거 사례에는 $ 30,001 & # 8230; 또는 핵심 세부 사항이 누락 되었습니까?
두 번째 질문 : 옵션 : 누군가가 시간이 지남에 따라 가득되는 옵션을 갖고 있고, 옵션을 행사할 때 회사가 첫 번째 거절 권을 보유하고 있다면, 옵션을 행사하여받은 주식을 IRS가 어떻게 처리 할 것인가? I. E. 비상장 회사의 1000 주를 매입 할 수있는 옵션을 행사할 경우, 법적인 부담없이 유가 증권을 합법적으로 판매 할 수 없다면 IRS에 지불해야합니까?
그래서 만약 당신이 가득 기간이없는 주식으로 창업한다면, 청산 사건이 올 바르면 세금 만 내야합니까? 재고가 가치가있을 때마다 지불 할 필요가 없습니까?
저는 회사에서 초기 회사 및 초기 공공 회사에 대한 서비스료를 지불하기 위해 제한된 주식을 많이 받았습니다. S Corp은 83 B 선거를 신청할 수 있습니까?
저는 제한된 주식을 제공하는 회사의 시간 매니저입니다. 직원이 제한된 주식으로 83 (b) 옵션을 선택하면 급여로보고해야 할 것이 있습니까? 아니면 W-2에 나타나 있는지 확인해야합니까? 나는 혼합 조언을 많이 찾고 있는데, 그 중 일부는 주식을 수입으로 간주하고 세금을 수입 기간에 따라 선거 기간 동안 지불한다.
간단한 개요를 가져 주셔서 감사합니다. 나는 회사 관점에서 질문을한다. & # 8211; 창업자가 83b 선거를 사용한 그의 제한된 주식에 대해 회사를 지불하고 회사가 자사의 주식이 가득되기 전에 회사를 떠난 경우 회사는 지불 된 금액과 부여 된 금액의 차이를 빚지고 있습니까?
두 번째 질문 & # 8211; 83b 선거의 자격 요건에 필요한 최소 가득 기간은 얼마입니까?
주식 보조금을받을 때 회사 주식에 대한 공식 평가가 필요합니까? 그리고 만일 그렇다면, 총 보조금은 일반적으로 회사의 소수 지분에 달려 있기 때문에 (심지어 모든 연도가 조원이라 할지라도) 총 소수자이자는 통제 부족에 대한 전형적인 할인을 사용하여 FMV로부터 할인 된 가격으로 평가됩니까? 시장성이 부족한가?
안녕하세요, 시간을내어 설명해 주셔서 감사합니다. 나는 약 10 개월 전에 계약서에 서명했고, 기한 내에 83b를 제출하는 것을 멍청하게 잊었다. 현재 회사의 주식 가치는 전혀 변하지 않았습니다. & # 8211; 이 경우 30 일 기한을 해결할 수 있습니까? 아니면 모든 주식을 다시 회사로 이전하고, 현재 보유해야하는 주식의 수와 동등한 수준의 주식 보조금을 재발급 받고 83b를 제출하는 유일한 해결책이 있습니까?
이 두 소유자 만있는 S 사를 제외하고는 모두 같은 것으로 가정합니다. 그리고 제한적 주식은 연간 20 %로 균등하게 정하고, 1 년의 보유 기간이 경과 한 후, 회사는 그 해의 기명식 주식과 동등한 금액으로 자사주를 매입합니다. 그들은 4 학년까지 이것을 계속합니다. 질문 :
1) 국고채 매입 일마다 IRS가 요구하는 평가 금액이있는 경우 그 금액을 환매합니다.
2) 설립자는이 4 년 동안 회사 소득에 대한 경상 소득세를 여전히 납부하고 있습니까? 그렇다면 이것이 기초를 마련하지 않고 LTCG의 각 판매?
나는 5 세를 받고있다. 스톡 옵션 [Wt. ] 님을 & # 8221; 직업 소개소 & # 8221; 개인 회사에서 주식 $ 3.25 / sh을 팔고있다. 내 행사 가격은 1.35 달러입니다.
나는 3 년 동안 나의 주식을 행사할 생각이 없다. 이상. 나는 & # 8221; 피기 백 권리 & # 8221; 회사가 판매 할 주식을 등록하는 경우 회사에서
현재 내 옵션은 & # 8221; 등록되지 않은 공유 & # 8221; 개인 회사에서.
& # 8221; 블랙 샷 평가 & # 8221; & # 8221; 공정한 m & # 8217; kt. 83B 선거를 할 수 있도록 옵션의 가치를 부여 했습니까?
또한, 나는 점점 더 나아지지 않을 것입니다. & # 8221; SAR 수상 & # 8221; 옵션 대신 [Wt. ]?
P. S. 중요한 것은 아니지만 & # 8221; 옵션은 5 & # 8211; 예멘 아랍 공화국. 영장 & # 8221; .
형평성을 포기하기 전에 사업을 통합해야합니까? 부인이 회사의 일정 비율의 사람들 중 한 사람이고 공동으로 파일을 작성한다면 어떻게합니까?
사려 깊은 분석에 감사드립니다. 이것은 나에게 외국 개념을 설명하는데 매우 도움이되었다.
언제 당신과 83 (b) 선거에 세금을 지불합니까? 귀하의 예에서 3 달러는 언제 지급됩니까? 세금 신고서에 어떤 형태로보고해야합니까?
트랙백.
이 두 부 지위의 제 1 부에서 나는 83 (b) 선거가 무엇이 었는지 토론하고 특정 [[# 8230;]]
[& # 8230;] 개선 데이터 과학 회사 문화 Annotary 보도 자료 Sort Share ayrlaw 2 분 [& # 8230;]
각 주주가 회사 지분을 취득한 후 30 일 이내에 IRS에 신고해야하는 83 (b) 선거로 [[# 8230;]]
당신이 지불해야하는 세금의 양을 현저히 줄일 수있는 "83 (b) 선거"를 제출할 것을 강력히 권유하는 것보다 회사를 떠나기 전에 기성 주식을 구입하는 것이 좋습니다. 83 (b) [& # 8230;]
관할권, 관할권, 주식수, 액면가, 가득 조건, 매매 조항 및 83 (b) 선거의 선택. C 회사가 필요할 때 LLC를 설립하면 자금 조달이 지연되고 지출이 필요합니다 [
[& # 8230;] 일찍 & # 8211; 주식이 가득하기 전에. 이를 통해 주주는 유동성 행사의 경우 단기적으로 자본 이득 대신 장기적으로 자본 이득을 얻음으로써 세금을 크게 절약 할 수 있습니다.
나는이 편지가 30 일 내에 작성되어야한다는 것을 이해하며, 본질적으로 그것이 무엇인지 이해합니다 (매도시 세금보다 현시에 세금을 부과 할 수있는 능력) . 모르시는 분은 여기에 설명되어 있습니다. [& # 8230;]
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내 이름은 스티브 야. 나는 Casner & amp;에 의해 운영되는 Fort Point Legal의 한 변호사입니다. 에드워즈, 땜장이, 주자, 뻔뻔한 자기 발기인, 그리고 옥스포드 쉼표의 익명 사용자.
AMT 세금 감면 - 주식 옵션과 제한된 재고 단위 (RSUs)에서 세금 감면 83 (b)
벤처 기업 창업 기업은 스톡 옵션을 주요 보상 도구로 사용하여 직원을 유치하고 유지하는 데 큰 공을 들이고 있습니다. 회사는 종종 세금 절감이 중요한 이익이며 투자 된 자본이 종업원의 헌신을 입증하기 때문에 미확인 주식 옵션의 조기 행사를 허용합니다. 회사의 주식 가치가 오랜 세월에 걸쳐 상승하는 경우 조기에 행사함으로써 두 가지 주요 세금 문제를 피할 수 있습니다. 첫 번째로 마침내 운동하기 전에 주식의 공정한 시장 가치가 상승하면 AMT의 책임이 계속 증가합니다. 두 번째는 다음 가득 조건 날짜와 대조적으로 실제로 투자했을 때 행사 날짜를 기준으로 장기 자본 이득을받을 자격이 있습니다. 후자의 문제를 해결하려면 행사 일로부터 30 일 이내에 83 (b) 선거를 제출해야합니다. 그렇지 않으면 몰수 가능성이 사라지고 (귀하의 가득 조건 날짜) FMV가 미래에 더 높을 때 세금이 계산됩니다 가득 날짜. 더 높은 FMV는 이전 날짜에 운동을하더라도 더 높은 세금을 발생시킵니다.
IRS에 83 (b)를 신고한다는 것은 귀하가 의도 한 주식 매입을 완결 할 의무가 있음을 의미합니다. IRS는 귀하가 실제로 회사를 떠나서 미확인 주식을 환매하는지 여부를 추적 할 수 없으므로 귀하의 명시된 의도에 근거하여 해당 과세로 간단하게 귀하를 압류 할 수 있습니다. 그러나 귀하의 비용 기준과 공정한 시장 가치가 동등하므로 모든 세금을 납부해야합니다. 예외는 초기 운동을 실행하기 전에 일정 기간을 기다렸다가 운동시 회사 주식의 공정 시장 가치가 옵션 보조금 행사 가격을 초과하여 상승한 경우입니다. 그렇다하더라도 자격이있는 ISO인지 여부, 묵시적인 이익의 가치 및 소득 수준과 같은 몇 가지 요소에 따라 세금이 부과 될 수도 있고되지 않을 수도 있습니다. 구입일을 즉시 정하면 주식을 최소 1 년 이상 보유하고 옵션을 부여한 날부터 최소 2 년이 경과 한 후 장기 자본 이득 (LTCG)을받을 수 있습니다. LTCG와 관련하여 20 %의 연방세 절약이 있지만 가장 높은 세금 군에 속하는 경우 15 %로 할인됩니다. 자본 이득과 경상 소득이 같은 비율로 과세되기 때문에 캘리포니아에 대한 추가적인 세금 절감은 없지만 LTCG에 추가 세금 절감을 제공하는 많은 주들이 있습니다. 이 절약액은 2015 년에도 적용되지만 각 선거주기마다 철회 또는 감액 될 수 있으므로 최신 규칙은 세금 전문가에게 문의하십시오.
83 (b)를 제출하기위한 특별한 양식은 없지만 여기에 샘플이 제공됩니다. IRS 규정이 계속 변경 될 수 있으므로 특정 상황을 준수하는지 조세 전문가에게 검토해야합니다. 우표가 찍힌 확인서를 반송 할 수 있도록 2 장을 IRS에 보내십시오. 귀하가 IRS로부터 스탬프 된 확인서를받을 때까지 최소한 귀하의 기록 사본을 보관하십시오. 더 이상 전자 신고를 장려하기 위해 신고서를 제출할 필요가 없지만 귀하의 세금 전문가와 확인하는 것이 중요합니다.
관련된 운동 투자가 없기 때문에 83 (b) 선거가 RSU에 적용되지 않는 것이 일반적인 오해이다. RSUs는 가치를 가지지 만 가득액이 완료 될 때까지는 과세가 연기됩니다. 대부분의 신생 기업의 경우, 가득 조업이 완료되고 유동성이 확보 된 후에 발생합니다. 이 제로 위험 속성의 결과로 RSUs는 높은 경상 소득 비율로 세금이 부과됩니다. 그러나 RSU 보조금의 가치에 대해 이전에 세금을 내야한다면, 장기간 자본 이득 자격에 대한 시계를 시작하십시오. 창립자와 조기 종업원이 주식을 조달 할만큼 충분히 오래 머무르지 않으면 회사가 환매 조건이되는 주식 보조금을받는 것이 일반적입니다. 이 사람들에게는 일반적으로 83 (b) 선거를 실시하고 상대적으로 소액의 세금을 납부하는 것이 유리합니다. 예를 들어 설립자는 주당 0.001 달러의 PAR Value에서 100 만주의 교부금을받을 수 있습니다. 이는 초기 과세 연도 동안 보조금과 관련된 경상 소득 1,000 달러를 인정한다는 의미입니다. 이 같은 주식이 높은 가치로 팔리면 초기 자본 이득에 대한 투자 수익 (ROI)이 매우 높을 수 있음을 의미합니다. 장기간 자본 이득으로 인한 절약 효과는 탁월합니다. 설립자의 주식 보조금이 재 매입 대상이 아니라면 83 (b)는 필요하지 않지만 벤처 캐피털 투자자가 투자 조건으로 가득 기간을 요청하는 것은 일반적입니다.
스톡 옵션을 조기에 행사하거나 대형 RSU 보조금에 세금을내는 것은 많은 자본을 요구할 수 있지만 회사의 유동성을위한 시간은 상당히 길 수 있습니다. 주식이 가득되면 원래 투자를 회수하거나 다른 재정적 인 필요를 채우기 위해 주식을 팔고 싶을 수 있습니다. 판매가 과세 대상이며 높은 세율로 판매 될 가능성이 높습니다. 판매는 또한 판매되는 주식에 대한 미래의 상승 가능성을 줄입니다. 다른 대안은 ESO 기금에서 진보를 얻는 것입니다. ESO 거래의 주요 이점은 주식에 유동성 행사가 도달 할 때까지 상환이 예정되어 있지 않다는 것입니다. 또한, 주식이 무가치 해지면, ESO는 당신을 상대로 손실을 흡수합니다. 자세한 내용은 당사에 문의하십시오.
999 베이커 웨이 스위트 400 San Mateo, CA 94404.
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